Версия для слабовидящих
+7 846 330-36-50Телефон для обращений
Самара, ул. Зеленая, 14
посмотреть на карте
Обратная связь
Ошибка
Ваш запрос отправлен модератору

Разъяснения Федеральной налоговой службы Самарской области в связи с изменением налоговой ставки НДС с 01.01.2019 года

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона  № 54 –ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.

         В силу статьи 1.1 Федерального закона №54-ФЗ под расчетами понимается прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. В целях настоящего Федерального закона под расчетами понимаются  также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты  и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за  товары, работы, услуги.

         Согласно пункту 2 статьи 1.2 Федерального закона №54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателям (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной  форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты), если иное не установлено Федеральным  законом № 54-ФЗ.

         Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ утверждены обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности (далее –БСО), к числу которых относится налоговая ставка и сумма налога на добавленную стоимость (далее – НДС), за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей  налогоплательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары (работы, услуги), не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС.

Таким образом, при осуществлении расчетов индивидуальными предпринимателями не являющимися налогоплательщиками НДС (применяющими специальный налоговый режим в виде системы налогообложения для сельскохозяйственных  товаропроизводителей  (ЕСХН), упрощенной системы налогообложения (УСН), системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), патентной системы налогообложения (ПСН), за исключением НДС, подлежащего уплате в  соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной  процедуры свободной таможенной зоны  на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и  174.1 Налогового Кодекса Российской Федерации) или освобождаемыми от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (ст.145 НК РФ), а также осуществления расчетов за товары (работы, услуги), не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) НДС (ст.149 НК РФ), в состав обязательных реквизитов кассового чека и БСО ставка и сумма НДС не входят.

В случае, когда в соответствии с Федеральным законом № 54-ФЗ налоговая ставка и сумма  НДС являются обязательными реквизитами фискального документа, они формируются в соответствии с форматами фискальных документов, утвержденными приказом ФНС России от 21.03.2017 №ММВ-7-20/229@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» (в редакции Приказа ФНС России от 09.04.2018 № ММВ-7-20/229@).

В соответствии с Федеральным законом от 03.08.2018  №303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее-Федеральный закон №303-ФЗ), с 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), указанных в пункте 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая ставка по НДС увеличена с 18% до 20%.

В целях приведения приказа ФНС России от 21.03.2017 №ММВ-7-20/229@ в соответствие с требованиями Федерального закона №303-ФЗ подготовлен проект приказа, которым вносятся изменения в форматы фискальных документов, в том числе в реквизиты «Сумма НДС чека по ставке 18%» и «сумма НДС чека по расчетной ставке 18/118», и государственная регистрация которого запланированы на IV квартал 2018 года.

На основании вышеизложенного, пользователям необходимо заблаговременно связаться с производителями контрольно-кассовой техники (представителями поставщиков контрольно-кассовой техники (представителями  поставщиков контрольно-кассовой техники, операторами фискальных данных), заказать и после государственной регистрации Минюстом России и вступления в силу вышеуказанного проекта приказа установить к 1 января 2019 года соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года.

Следует отметить, что индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками НДС, в основном осуществляют расчеты в безналичном порядке, которые либо не требуют применения контрольно-кассовой техники, либо такая обязанность применения наступает с 01.07.2019 года.

По состоянию на 01.11.2018 года количество индивидуальных предпринимателей, стоящих на учете в территориальных налоговых органах Самарской области, являющихся налогоплательщиками НДС и применяющих контрольно-кассовую технику составляет 2,6% от общего количества индивидуальных предпринимателей, зарегистрировавших контрольно-кассовую технику в регионе.

Кроме того, ряд производителей контрольно-кассовой техники уже сейчас объявил, что обновление версии программного обеспечения с «новой» ставкой НДС на определенные модели контрольно-кассовой техники будет предоставляться бесплатно в рамках текущих договоров.

Фотографии и видео о Куйбышевском районе

Официальный интернет-портал правовой информации Электронные услуги Росреестра ВСХП 2016 Трансляция телеканала ГИС Услуги МФЦ Формирование комфортной городской среды Узнай, какие улицы сегодня убирают Правительство Самарской области Электронное правительство Самарской области Грамотный горожанин Куйбышев - запасная столица Дума городского округа Самара Портал госуслуг Федеральная налоговая служба Администрация городского округа Самара ГТРК «Самара» Цены (тарифы) на услуги и работы по содержанию и ремонту