Версия для слабовидящих
+7 846 330-36-50Телефон для обращений
Самара, ул. Зеленая, 14
посмотреть на карте
Жалобы на всё
Не убран снег, яма на дороге, не горит фонарь? Столкнулись с проблемой — сообщите о ней!

Презентация «Единый налоговый платёж. Переход на новый порядок исчисления и уплаты налогов»

Презентация О введении с 01.01.2023 года института «Единого налогового счета налогоплательщика» (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ)
 



Для налогоплательщиков доступна запись вебинара ФНС России от 16.12.2022 года на тему «Единый налоговый счет» с начальником Управления по работе с задолженностью ФНС России Натальей Шалыгиной. Прослушать данное выступление можно по ссылке https://events.webinar.ru/5278533/624802936/record-new/2034922333
 


21 декабря 2022 года в Администрации Куйбышевского внутригородского района прошел семинар, темой которого стал переход с 1 января 2023 года на уплату налогов посредством Единого налогового счета (ЕНС).


Участниками семинара стали представители объектов экономики, осуществляющие свою деятельность на территории района. Заместитель начальника Межрайонной инспекции ФНС № 18 по Самарской области Миронов Андрей Николаевич подробно рассказал о том, как в новом году изменятся порядок и сроки уплаты обязательных платежей, как будут учитываться и распределяться обязательные платежи, как будет осуществляться формирование единого сальдо расчетов по налогам.


При новом способе уплаты достаточно будет раз в месяц пополнить свой ЕНС через универсальное платежное поручение, указав в нем только два реквизита: сумму платежа и ИНН. Единый срок сдачи отчетности – 25 число, единый срок уплаты налогов – 28 число.

Перечисленные денежные средства будут автоматически распределяться налоговыми органами в соответствии с установленной очередностью. Сначала погашается недоимка, начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, после этого пени, проценты и штрафы. Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, то сумма платежа распределится пропорционально суммам таких обязательств.


Введение ЕНС исключит наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.
Также были рассмотрены и даны ответы на волнующие представителей организаций вопросы.


Заместитель главы Куйбышевского внутригородского района городского округа Самара Когдин Артем Андреевич обратился к налогоплательщикам района с просьбой обязательно отражать в декларациях и в платежных документах по земельному налогу код ОКТМО Куйбышевского района – 36 701 320.


ВНИМАНИЮ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ!

ИЗМЕНЕНИЕ ПОРЯДКА УПЛАТЫ НАЛОГОВ, СБОРОВ И ВЗНОСОВ С 01.01.2023 ГОДА!

С 01.01.2023 года вступает в силу Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», в соответствии с которым вводится институт единого налогового счета.

15.12.2022 года в налоговых инспекциях Самарской области пройдет день открытых дверей по данному вопросу. Налогоплательщики в этот день могут посетить любую близлежащую налоговую инспекцию и узнать интересующую их информацию по данному вопросу.

Кроме того, задать свой вопрос можно по единому телефонному номеру налоговой службы 8 800 222-22-22.

Ответы на наиболее популярные вопросы размещены на сайте ФНС России по ссылке https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/kb/?t1=1028 (тематика – !Единый налоговый счет (ЕНС)).

 

Единый налоговый счет (ЕНС) - это форма учета совокупной обязанности налогоплательщика и перечисленных денежных средств в качестве единого налогового платежа.

Единый налоговый платеж (ЕНП) - это сумма денежных средств, перечисляемая налогоплательщиком, в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства (открытый в УФК по Тульской области) для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика.

   Плюсы:

  1. Внедрение ЕНС позволит изменить и упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет суммы пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом. Исчезает необходимость перечисления большого количества платежей.

  2. Ситуация, при которой у одного плательщика имеется одновременно задолженность и переплата по разным платежам, исключается. Уточнение платежных документов исчезнет за ненадобностью.

  3. Устанавливаются единый срок представления деклараций (расчетов) уведомлений – 25 число, а также единый срок уплаты налогов – 28 число. Упрощается платежный календарь налогоплательщиков, что позволяет платить все налоги 1 раз в месяц единым налоговым платежом с 2 изменяемыми реквизитами (ИНН и сумма платежа).

 

 

Администрация Куйбышевского внутригородского района городского округа Самара сообщает о необходимости отражения в декларациях и в платежных документах на уплату налогов в бюджетную систему РФ, в том числе по земельному налогу, кода ОКТМО на территории которого находится налогоплательщик

36 701 320 – Куйбышевский район

  4. Положительное сальдо на ЕНС является деньгами налогоплательщика, которые он может использовать как актив: быстро вернуть (налоговый орган направит распоряжение на возврат в ФК не позднее следующего дня после поступления заявления от плательщика) или направить на счет другого лица, либо направить в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога.

  5. Введение института ЕНС планируется одновременно с расширением сервисных возможностей ФНС России – онлайн доступности для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов, а также дальнейшей интеграции с IT-платформами плательщиков в этой части.

  6. При необходимости всегда можно будет получить детализацию, как сформировался баланс, на что и как были распределены платежи.

В качестве ЕНП перечисляют: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, страховые взносы (исключение — взносы на травматизм, их перечисляют в Социальный фонд России, созданный на базе ПФР и ФСС), налог на имущество организаций, земельный налог организаций, транспортный налог организаций, УСН, ЕСХН, госпошлину, на которую суд выдал исполнительный документ и др. Дополнительная информация будет размещена на сайте ФНС России.

Сбор за пользование объектами животного мира, сбор за пользование объектами водных биоресурсов, налог на профессиональный доход, НДФЛ за выдачу патента иностранным гражданам, госпошлину, по которой суд не выдал исполнительный документ: перечисляются по прежним реквизитам с правильным указанием ИНН/КПП налогоплательщика, КБК, ОКТМО, срока уплаты.

Самым существенным образом изменение затронуло НДФЛ. По новым правилам срок его уплаты не привязан к виду выплаты, из которой произвели удержание.

Налог, который удержали в период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, нужно уплатить не позднее 28-го числа текущего месяца.

Исключения — декабрь и январь.

Перечисление налоговыми агентами сумм налога, исчисленного и удержанного налога за период с 1 по 22 января, осуществляется не позднее 28 января, за период с 23 по 31 декабря не позднее последнего рабочего дня календарного года.

 Определение принадлежности ЕНП осуществляется автоматически строго в соответствии с правилами, установленными ст. 45 Налогового кодекса. Суммы обязательств ЮЛ и ИП будут погашены исходя из указанных сумм самим плательщиком в декларации или в уведомлении об исчисленных суммах.

 Сначала будет погашена недоимка - начиная с налога с более ранним сроком уплаты, затем начисления с текущим сроком уплаты, затем пени, проценты и штрафы.

 Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.

 

Основные особенности заполнения платежных поручений на уплату налогов с 2023 года заключаются в следующем:

  1. вводятся единые банковские реквизиты получателя средств (УФК по Тульской области указывается всеми регионами, т.е. вне зависимости от региона, где находится плательщик):

         2. помимо банковских реквизитов в платежном поручении изменяются только ИНН налогоплательщика и сумма платежа.

 

ВАЖНЫМ моментом является норма Налогового кодекса, которая обязывает налогоплательщиков, кроме представления деклараций (расчётов), представлять в налоговые органы Уведомления об исчисленных суммах налогов.

Уведомление об исчисленных суммах подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями по налогам, страховым взносам, срок предоставления декларации/расчета по которым позже, чем уплата налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (НДФЛ, страховые взносы, имущественные налоги юридических лиц, упрощенная система налогообложения) (п.9 ст. 58 НК РФ).

Уведомление об исчисленных суммах представляется в налоговый орган не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога и страховых взносов.

Представление Уведомления – это в первую очередь в интересах самого налогоплательщика, налогового агента.

ЕНП – НЕ является зачислением конкретного налога в соответствующий бюджет.

Например, организация ежемесячно 28 числа перечисляет, как она полагает, НДФЛ или страховые взносы. Но Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов не представляет. В такой ситуации перечисленные платежи будут учтены на ЕНС как переплата и не распределятся в НДФЛ и страховые взносы, потому что отсутствуют начисления по данным обязанностям. По окончании квартала, после сдачи декларации/расчетов либо по истечении десяти дней со дня исчисления установленного срока представления таких налоговых деклараций (расчетов) будут отражены обязанности по всем ежемесячным срокам уплаты.

Если денежных средств на ЕНС недостаточно они распределятся пропорционально имеющимся обязанностям с равными сроками уплаты.

При представлении Уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов и уплате платежей на ЕНП своевременно автоматически произведется зачет в счет исполнения конкретной обязанности, с последующим зачислением денежных средств в соответствующий бюджет.

Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047, в настоящее время находится на регистрации в Минюсте.